自2018年中國開始啟動大規(guī)模的減稅降費以來，更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費成為2019年各方關(guān)注的焦點。此前有數(shù)據(jù)稱，2019年全年預(yù)計減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元，其中減稅約占七成，而降低增值稅稅率將占據(jù)減稅的大頭。

　　接受中國經(jīng)濟時報記者采訪的分析人士認(rèn)為，實施更大規(guī)模減稅降費將有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、為經(jīng)濟發(fā)展注入增長動能，目前政策的實施框架已經(jīng)成形，亟待深入推進。

　　隨著各項減稅降費措施的實施，越來越多的行業(yè)感受到減稅的紅利。國家稅務(wù)總局5月30日發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，1月至4月全國累計新增減稅5245億元，其中深化增值稅改革首月實現(xiàn)凈減稅1113億元。

　　自2018年各項減稅降費政策實施后，企業(yè)呼吁出臺更大范圍的減稅降費，隨著2019年這些措施的落地實施，已顯現(xiàn)初步成效。

　　國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林透露，2019年1月至4月累計5245億元新增減稅中，2019年新出臺減稅政策減稅1934億元，包括深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個人所得稅專項附加扣除政策減稅；2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元；2018年到期后2019年延續(xù)實施減稅政策新增減稅44億元。

　　增值稅征收比例的調(diào)整是2019年減稅的“大頭”，今年4月深化增值稅改革實施，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

　　國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹說，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經(jīng)即時下調(diào)，但進項端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多；二是納稅人過去購入不動產(chǎn)尚未抵扣的進項稅額該月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。

　　在所有行業(yè)中，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣、加計抵減、允許不動產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。

　　深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費政策逐漸落地后，越來越多的企業(yè)和行業(yè)受益，為我國經(jīng)濟發(fā)展注入增長新動能，助力我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。以制造業(yè)為例，前4個月，我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3個和9.4個百分點。

　　數(shù)據(jù)顯示，今年1月至4月，稅務(wù)總局重點服務(wù)和管理的年納稅額1億元以上的2050戶大型企業(yè)集團中，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術(shù)制造業(yè)營業(yè)收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

　　小微企業(yè)和個人也是減稅降費的受益者。1月至4月，小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。1月至4月，個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元，累計有9900萬人的工薪所得無需再繳納個人所得稅。

　　雖然減稅降費的紅利正在顯現(xiàn)，但中國經(jīng)濟時報記者在對一些企業(yè)的深入走訪中發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)和地方政府反映，當(dāng)前減稅降費的力度還有改善的空間。

　　中部地區(qū)某經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的人士告訴記者，由于政策實施的時間較短，目前還不能看到明顯成效，但在實施過程中，確實出現(xiàn)了門檻偏高、能夠享受到退稅政策的企業(yè)相對較少等問題。

　　華東理工大學(xué)商學(xué)院副教授唐松蓮在接受中國經(jīng)濟時報記者采訪時指出，減稅降費的加計減免的政策確實實在，但還存在一些問題，比如政策中規(guī)定“發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減”，對于成本加成業(yè)務(wù)，所有收入均是來自境外的企業(yè)來說，原則上不享受該政策，但是實際操作中專管員會要求去填報。也可能由于政策延遲，次月報稅再做調(diào)整。而增值稅進項加計抵扣這一塊，在流程上比較繁瑣，不同專管員、企業(yè)對政策解讀有偏差，加上會計處理的變化，有些企業(yè)為避免風(fēng)險，直接放棄優(yōu)惠。

　　“增值稅抵扣的門檻太高，‘連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元’，不少中小企業(yè)都達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。還有一些企業(yè)反映稅降了，但是相應(yīng)銷售價格也降了，營業(yè)利潤沒有增加。比如由于環(huán)保嚴(yán)格監(jiān)管，略帶污染行業(yè)的原料供貨緊張，利潤全部轉(zhuǎn)移到上游企業(yè)，中下游企業(yè)并沒有利潤。也就是說，因為是國內(nèi)所有企業(yè)一起減免，一起競爭，效果還有待檢驗?！碧扑缮徴f。

　　在中國經(jīng)濟時報記者采訪的五家企業(yè)中，多數(shù)企業(yè)表示企業(yè)的負(fù)擔(dān)雖然有所下降，但效果有限。一家位于北京地區(qū)的國家級高新技術(shù)企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)告訴記者，減稅的力度不小，但企業(yè)依然面臨較大的稅負(fù)壓力，比如企業(yè)所得稅的征收比例為15%，同時還面臨較高的員工社保費用負(fù)擔(dān)。

　　5月24日，國務(wù)院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會，部署進一步落實好減稅降費各項政策，并提到下一步對制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程，并研究完善對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持政策。

　　在一些地方政策研究部門的研究人員看來，企業(yè)的稅負(fù)降不下來，主要是因為有龐大的行政開支，要從根本上降低企業(yè)稅負(fù)，就要精簡行政人員數(shù)量，減少政府的行政職能，特別是要將簡政放權(quán)真正落到實處，否則很難從根本上解決企業(yè)的稅負(fù)問題。

　　他指出，我國的稅收存在結(jié)構(gòu)性問題，企業(yè)稅負(fù)的壓力過重，要大幅降低需要適當(dāng)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，要賦予企業(yè)充分的競爭能力，能夠在國際舞臺上競爭的能力。從更長遠(yuǎn)的發(fā)展看，稅收不能是應(yīng)急性的，應(yīng)該要有相對的穩(wěn)定性。